Normativa
A seguito della conversione in legge del
"Decreto Incentivi" DL n.40/2010 si rende obbligatorio per tutte le imprese la
comunicazione delle operazioni effettuate nei confronti di operatori economici
aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale
privilegiato. Sono
obbligati alla presentazione della comunicazione tutti i soggetti che abbiano
effettuato operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede,
residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato
individuati con DD MM 4 maggio 1999 e 21 novembre 2001, nel periodo di
riferimento indicato dall'art.2 del citato decreto 30 marzo 2010.
Il modello di comunicazione
è presentato con cadenza annuale e per ciascuna delle seguenti
categorie: Il modello di
comunicazione deve essere presentato esclusivamente in via
telematica, entro il 10 aprile dell’anno successivo per i contribuenti
mensili, entro il 20 aprile dell’anno successivo per i contribuenti trimestrali. Black
List, novità in vigore con la
presentazione 2016 (dati relativi all'anno
2015) La comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA e quella delle
operazioni Black List, nonostante abbiano stesso modello e stesse scadenze,
possono essere effettuate tramite due invii separati (soluzione adottata da
Gestionale2). Dal 13 dicembre 2014 (Decreto Semplificazioni - Dlgs
n.175/2014), la comunicazione deve essere effettuata con cadenza annuale e non
più mensile o trimestrale, per le operazioni di importo complessivo annuale
superiore a 10 mila euro: tale importo si riferisce al complesso delle cessioni
di beni e delle prestazioni di servizi effettuati e ricevuti nei confronti di
operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi Black List (in
passato il tetto di presentazione era fissato in 500 euro sulla singola
operazione). L'elenco dei Paesi Black List e' quello individuato dal D.M. 4 maggio 1999 e
dal D.M. 21 novembre 2001. A tale proposito si ricorda che il D.M. del 30 marzo
2015 ha modificato l'elenco dei Paesi Black List per cui, per effetto della
variazione, consigliamo di verificare la tabella nazioni di Gestionale2 e dove
necessario rettificare la spunta "Nazione appartenente all'elenco Paesi Black
List". Checklist operativa per predisporre la Black List con
Gestionale2: https://g2web.zucchetti.it/softweare4/REPOSITORY/Manuali_G2/pdf/g2_checklist_BlackList.pdf
Per approfondimenti: http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/ComunicareDati/Operazioni+paesi+Black+list/Scheda+informativa_Blacklist/ComeQuandoBlackList/